《我國(guó)支持科(kē)技创新(xīn)主要税费优惠政策指引》发布

创新(xīn)是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济體(tǐ)系的战略支撑。

為(wèi)使社会各界更加全面知悉科(kē)技创新(xīn)税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用(yòng)享受政策，推动政策红利精准高效直达各类创新(xīn)主體(tǐ)，财政部商(shāng)科(kē)技部、海关总署、税務(wù)总局联合编写了《我國(guó)支持科(kē)技创新(xīn)主要税费优惠政策指引》。

《我國(guó)支持科(kē)技创新(xīn)主要税费优惠政策指引》目录

第一部分(fēn) 创业投资

一、企业所得税

公司制创业投资企业投资初创科(kē)技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

公司制创业投资企业投资中小(xiǎo)高新(xīn)技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

合伙制创业投资企业的法人合伙人投资初创科(kē)技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小(xiǎo)高新(xīn)技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

在特定區(qū)域内开展公司型创业投资企业有(yǒu)关企业所得税优惠政策试点

二、个人所得税　　　　

有(yǒu)限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科(kē)技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

天使投资人投资初创科(kē)技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策

合伙制创业投资企业个人合伙人可(kě)选择按单一投资基金核算税收优惠政策

第二部分(fēn) 吸引和培育人才优惠

一、企业所得税

将企业职工教育经费税前扣除比例由2.5%提高至8%

二、个人所得税

粤港澳大湾區(qū)高端紧缺人才个人所得税优惠政策

横琴粤澳深度合作區(qū)高端紧缺人才个人所得税优惠政策

海南自贸港高端紧缺人才个人所得税优惠政策

广州南沙个人所得税优惠政策

横琴粤澳深度合作區(qū)澳门居民(mín)个人所得税优惠政策

福建平潭个人所得税优惠政策

第三部分(fēn) 研究与试验开发

一、增值税　　　　

研发机构采購(gòu)设备增值税政策

二、企业所得税

企业投入基础研究企业所得税优惠政策

研发费用(yòng)加计扣除政策

设备、器具一次性税前扣除政策

企业外購(gòu)软件缩短折旧或摊销年限政策

三、个人所得税

由國(guó)家级、省部级以及國(guó)际组织对科(kē)技人员颁发的科(kē)技奖金免征个人所得税政策

四、进口税收

进口科(kē)學(xué)研究、科(kē)技开发和教學(xué)用(yòng)品免征进口关税和进口环节增值税、消费税政策
　　五、其他(tā)税费

非营利性科(kē)研机构自用(yòng)房产土地免征房产税、城镇土地使用(yòng)税政策

第四部分(fēn) 成果转化

一、增值税

技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服務(wù)免征增值税政策

二、企业所得税

企业以技术成果投资入股递延纳税优惠政策

企业非货币性资产对外投资企业所得税分(fēn)期纳税政策

居民(mín)企业技术转让所得减免企业所得税优惠政策

在中关村國(guó)家自主创新(xīn)示范區(qū)特定區(qū)域开展技术转让企业所得税优惠政策试点

三、个人所得税

高新(xīn)技术企业技术人员股权奖励分(fēn)期缴纳个人所得税政策

职務(wù)科(kē)技成果转化现金奖励减征个人所得税政策

职務(wù)科(kē)技成果转化股权奖励递延纳税政策

个人以技术成果投资入股递延纳税政策

四、其他(tā)税费

专利收费减免优惠政策

申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策

第五部分(fēn) 重点产业发展

一、增值税

软件产品增值税即征即退政策

集成電(diàn)路重大项目企业增值税留抵税额退税政策

制造业、科(kē)學(xué)技术服務(wù)业等行业企业增值税留抵退税政策

二、企业所得税

集成電(diàn)路和工业母机研发费用(yòng)120%加计扣除政策

集成電(diàn)路和软件企业所得税减免优惠政策

集成電(diàn)路设计企业和软件企业职工培训费税前扣除政策

软件企业即征即退增值税款作為(wèi)不征税收入政策

集成電(diàn)路生产企业生产设备缩短折旧年限政策

高新(xīn)技术企业减按15%税率征收企业所得税政策

制造业和信息技术传输业固定资产加速折旧政策

技术先进型服務(wù)企业减按15%税率征收企业所得税政策

动漫企业享受软件产业发展企业所得税优惠政策

延長(cháng)高新(xīn)技术企业和科(kē)技型中小(xiǎo)企业亏损结转年限政策

三、进口税收

集成電(diàn)路和软件企业免征进口关税、集成電(diàn)路企业分(fēn)期缴纳进口环节增值税政策

新(xīn)型显示企业免征进口关税、分(fēn)期缴纳进口环节增值税政策

重大技术装备生产企业和核電(diàn)项目业主免征进口关税和进口环节增值税政策

第六部分(fēn) 全产业链

中小(xiǎo)高新(xīn)技术企业向个人股东转增股本分(fēn)期缴纳个人所得税政策

科(kē)技企业孵化器、大學(xué)科(kē)技园、众创空间税收政策

创新(xīn)企业境内发行存托凭证增值税、企业所得税、个人所得税政策

科(kē)普单位门票收入免征增值税政策

来源：國(guó)家税務(wù)总局