中國(guó)银保监会发布《金融租赁公司项目公司管理(lǐ)办法》

据中國(guó)银保监会1月7日消息，為(wèi)健全和完善金融租赁公司业務(wù)监管规制，规范金融租赁公司以项目公司形式开展融资租赁业務(wù)，强化风险防范，促进业務(wù)持续稳健发展，近日，中國(guó)银保监会发布《金融租赁公司项目公司管理(lǐ)办法》(以下简称《办法》)，自印发之日起施行。

《办法》共五章，三十四条，主要内容包括：一是明确《办法》的法律依据、项目公司定义及通过项目公司开展融资租赁交易的租赁物(wù)范围。金融租赁公司、金融租赁公司专业子公司(以下简称专业子公司)依照相关法律法规设立项目公司开展融资租赁业務(wù)适用(yòng)《办法》。二是明确项目公司设立地点、设立资格条件、设立原则及业務(wù)范围。其中，项目公司境内设立地点為(wèi)境内保税地區(qū)、自由贸易试验區(qū)、自由贸易港等境内區(qū)域。三是要求金融租赁公司、专业子公司遵循并表管理(lǐ)原则、穿透管理(lǐ)原则管理(lǐ)项目公司，建立健全管理(lǐ)制度及机制，实施全面风险管理(lǐ)。四是加强风险管理(lǐ)，明确项目公司对应关系、股权转受让、清算关闭、境外管理(lǐ)型项目公司职能(néng)、层级等具體(tǐ)要求。五是明确银行保险监督管理(lǐ)机构的监管责任，事项报告、监管指标、报表报送等监管要求，并可(kě)针对存在的问题和风险依据现行有(yǒu)关法律法规采取监管措施或实施处罚。

下一步，银保监会将持续强化监管，指导金融租赁公司、专业子公司做好《办法》的贯彻落实，充分(fēn)发挥特色功能(néng)，做精专业、强化服務(wù)，助力航空航运等产业发展，支持境内保税地區(qū)、自由贸易试验區(qū)、自由贸易港建设，提高服務(wù)实體(tǐ)经济效率和水平。

全文(wén)如下：

中國(guó)银保监会办公厅关于印发金融租赁公司项目公司管理(lǐ)办法的通知

第一章 总则

第一条為(wèi)规范金融租赁公司通过项目公司形式开展融资租赁业務(wù)，强化风险防范，促进业務(wù)健康发展，根据《中华人民(mín)共和國(guó)银行业监督管理(lǐ)法》《中华人民(mín)共和國(guó)公司法》《金融租赁公司管理(lǐ)办法》《金融租赁公司专业子公司管理(lǐ)暂行规定》等法律法规和相关规定制定本办法。

第二条本办法所称项目公司，是指金融租赁公司、金融租赁公司专业子公司(以下简称专业子公司)依照相关法律法规，為(wèi)从事融资租赁业務(wù)等特定目的而专门设立的项目子公司。

第三条金融租赁公司设立项目公司开展融资租赁交易的租赁物(wù)包括飞机(含发动机)、船舶、集装箱、海洋工程结构物(wù)、工程机械、車(chē)辆以及经银保监会认可(kě)的其他(tā)设备资产。专业子公司设立的项目公司开展融资租赁交易的租赁物(wù)应当符合专业子公司业務(wù)领域管理(lǐ)相关规定。

第二章 项目公司设立与业務(wù)范围

第四条金融租赁公司、境内专业子公司可(kě)以在境内保税地區(qū)、自由贸易试验區(qū)、自由贸易港等境内區(qū)域设立项目公司开展融资租赁业務(wù)。

专业子公司可(kě)以在境外设立项目公司开展融资租赁业務(wù)。

第五条金融租赁公司在本办法第四条规定的境内區(qū)域设立项目公司开展融资租赁业務(wù)应当按照《中國(guó)银保监会非银行金融机构行政许可(kě)事项实施办法》相关规定，经批准取得设立项目公司开展融资租赁业務(wù)资格。

第六条金融租赁公司、专业子公司应当按照必要性原则设立项目公司，审慎控制项目公司数量，不得在无实际业務(wù)背景的情况下设立项目公司。

第七条金融租赁公司、专业子公司应当全资设立、持有(yǒu)项目公司，其下设的所有(yǒu)项目公司的资本金之和均不得超过自身净资产(合并报表口径)的50%。

第八条项目公司可(kě)以开展融资租赁以及与融资租赁相关的进出口业務(wù)、接受承租人的租赁保证金、转让和受让融资租赁资产、向金融机构借款、向股东借款、境外借款、租赁物(wù)变卖及处理(lǐ)业務(wù)、经济咨询等业務(wù)，以及经银保监会认可(kě)的其他(tā)业務(wù)。

第三章 经营管理(lǐ)

第九条金融租赁公司、专业子公司管理(lǐ)项目公司应当遵循：

(一)并表管理(lǐ)原则。金融租赁公司、专业子公司应当建立健全覆盖项目公司的并表管理(lǐ)體(tǐ)系，加强对项目公司的并表管理(lǐ)。

(二)穿透管理(lǐ)原则。金融租赁公司、专业子公司应当加强对项目公司穿透管理(lǐ)，通过项目公司开展的融资租赁业務(wù)应当适用(yòng)不低于直接开展业務(wù)的风险管理(lǐ)要求。

第十条金融租赁公司、专业子公司应当建立科(kē)學(xué)、完善的项目公司集中统一管理(lǐ)机制，明确管理(lǐ)牵头部门和其他(tā)责任部门的具體(tǐ)职责和分(fēn)工安排。

单家项目公司原则上不得设置独立的部门和人员开展经营管理(lǐ)。

第十一条金融租赁公司、专业子公司应当制定科(kē)學(xué)规范、系统完备的项目公司管理(lǐ)制度，至少涵盖项目公司设立、运营管理(lǐ)、人员管理(lǐ)、财務(wù)管理(lǐ)、印章管理(lǐ)、授权管理(lǐ)、外包管理(lǐ)、清算关闭等，经公司董事会审议通过后向银保监会派出机构报告。

第十二条金融租赁公司、专业子公司应当将通过项目公司形式开展的融资租赁业務(wù)纳入全面风险管理(lǐ)體(tǐ)系，加强信用(yòng)风险、市场风险、流动性风险、操作风险、國(guó)别风险、声誉风险、信息科(kē)技风险等管理(lǐ)，有(yǒu)效识别、计量、监测和控制各类风险。

第十三条金融租赁公司、专业子公司内部审计部门每年至少开展一次项目公司专项审计，并将审计报告和有(yǒu)关问题整改意见及时报送公司董事会和监事会。

金融租赁公司、专业子公司应当在公司年度财務(wù)会计报告附注中单独说明项目公司有(yǒu)关情况。

第十四条每个项目公司对应一筆(bǐ)租赁合同或单一承租人；每个项目公司实行单独核算，并按照相关规定编制财務(wù)和税務(wù)报告。

第十五条金融租赁公司、专业子公司可(kě)以转让、受让符合本办法规定的项目公司股权。

项目公司股权转让应当符合真实、整體(tǐ)、洁净的原则。

第十六条项目公司项下无尚未履行的与融资租赁业務(wù)有(yǒu)关的合同及未决事项满6个月的，金融租赁公司、专业子公司应当依法组织清算关闭。

第十七条专业子公司可(kě)以在境外设立以投资管理(lǐ)其他(tā)项目公司或以发行债券等方式向其他(tā)项目公司融资為(wèi)目的的管理(lǐ)型项目公司。

专业子公司设立管理(lǐ)型项目公司，应当根据业務(wù)实际和自身管理(lǐ)能(néng)力等审慎论证，并经董事会批准同意。专业子公司原则上最多(duō)可(kě)以设立3家管理(lǐ)型项目公司。

专业子公司应当加强管理(lǐ)型项目公司债券发行规模及资金运用(yòng)管理(lǐ)，合理(lǐ)确定总量规模，确保资金用(yòng)于配置融资租赁资产。

第十八条境内项目公司应当保持1个层级，不得投资下设其他(tā)项目公司。专业子公司应当按照依法合规、风险可(kě)控原则，保持境外项目公司层级结构清晰、简单、透明，境外项目公司原则上不得超过2级。

第十九条金融租赁公司应当加强专业子公司对境外项目公司日常管理(lǐ)的监督，确保其业務(wù)经营活动符合本办法有(yǒu)关规定。

第二十条金融租赁公司、专业子公司应当依法建立项目公司反洗钱和反恐怖融资内部控制机制，并对项目公司执行情况进行管理(lǐ)。

第二十一条金融租赁公司、专业子公司设立的项目公司开展融资租赁业務(wù)，应当遵守有(yǒu)关海关监管、税收、外汇管理(lǐ)等法律法规及相关规定。

第四章 监督管理(lǐ)

第二十二条金融租赁公司、境内专业子公司设立的项目公司接受金融租赁公司、境内专业子公司所在地银保监会派出机构并表监管，境外专业子公司设立的项目公司接受境外专业子公司母公司所在地银保监会派出机构并表监管。

境外项目公司应当在遵守注册地所在國(guó)家或地區(qū)法律法规的前提下，执行本办法的有(yǒu)关规定。

第二十三条专业子公司设立管理(lǐ)型项目公司，至少于设立前30个工作日向银保监会派出机构报告，报告内容包括但不限于设立必要性和可(kě)行性分(fēn)析、拟设名称、拟设地点、具體(tǐ)功能(néng)、注册资本、拟设公司章程草(cǎo)案、董事成员等。

第二十四条管理(lǐ)型项目公司发行债券，专业子公司应当至少于发行前10个工作日向银保监会派出机构报告，报告内容包括但不限于发行主體(tǐ)及担保主體(tǐ)(如有(yǒu))概况、发行债券必要性和可(kě)行性分(fēn)析、发行方案、发行计划等。

第二十五条管理(lǐ)型项目公司应付债券余额原则上不得超过专业子公司(合并报表口径)资本净额的5倍。银保监会根据监管需要可(kě)以对该指标做出适当调整。

第二十六条金融租赁公司、专业子公司应当将通过项目公司形式开展的融资租赁业務(wù)纳入银保监会监管报表的统计范围，并根据银保监会要求及时、准确填报相关专项报表。

第二十七条项目公司出现重大损失、重大风险及涉诉等事项，金融租赁公司、专业子公司应当在10个工作日内向银保监会派出机构报告。

境外项目公司受到注册地监管、司法等相关部门现场调查、行政处罚、刑事调查等，专业子公司应当及时向银保监会派出机构报告。

第二十八条金融租赁公司、专业子公司违反本办法规定设立项目公司、开展业務(wù)，或因未采取有(yǒu)效风险管理(lǐ)措施致使相关业務(wù)出现重大风险和损失的，银保监会或其派出机构可(kě)依据《中华人民(mín)共和國(guó)银行业监督管理(lǐ)法》《金融租赁公司管理(lǐ)办法》等法律法规采取监管措施或实施处罚。

第五章 附则

第二十九条本办法所称融资租赁，同《金融租赁公司管理(lǐ)办法》的定义，根据《企业会计准则第21号——租赁》在会计上可(kě)分(fēn)為(wèi)融资性租赁和经营性租赁。

第三十条本办法所称境内保税地區(qū)，是指经國(guó)務(wù)院批准设立、实行封闭管理(lǐ)，货物(wù)出區(qū)进入國(guó)内销售按货物(wù)进口有(yǒu)关规定办理(lǐ)报关手续，并按货物(wù)实际状态征税，國(guó)内货物(wù)入港视同出口，实行退税的保税港區(qū)、综合保税區(qū)等特殊海关监管地區(qū)。

第三十一条专业子公司在香港特别行政區(qū)、澳门特别行政區(qū)和台湾地區(qū)设立的项目公司，比照本办法境外项目公司进行管理(lǐ)。法律、行政法规另有(yǒu)规定的，依照其规定执行。

第三十二条金融租赁公司、专业子公司应当于本办法颁布后3个月内向银保监会派出机构报告存量项目公司情况及规范整改方案，由其认可(kě)并监督实施。不符合本办法规定的存量项目公司在规范整改完成前不得新(xīn)增资产业務(wù)。

第三十三条本办法由银保监会负责解释。

第三十四条本办法自印发之日起施行，《中國(guó)银监会关于金融租赁公司在境内保税地區(qū)设立项目公司开展融资租赁业務(wù)有(yǒu)关问题的通知》(银监发〔2010〕2号)同时废止。